函館市の 成 度財務書類
函館市の 函館市の 成 成 度財務書類 度財務書類
函館市の 成 度財務書類
成 月
函 館 市
総務省方式改訂モデル
総務省方式改訂モデル
総務省方式改訂モデル
総務省方式改訂モデル
成 度財務書類 普通会計 の解説
成 成 度財務書類 度財務書類 普通会計 普通会計 の解説 の解説
成 度財務書類 普通会計 の解説
総論 貸借対照表 行政コスト計算書 純資産変動計算書 資金収支計算書
成 度財務書類 連結ベ ス の解説
成 成 度財務書類 度財務書類 連結ベ 連結ベ ス ス の解説 の解説
成 度財務書類 連結ベ ス の解説
総論 貸借対照表 行政コスト計算書 純資産変動計算書 資金収支計算書
財務書類を活用した財務状況の分析
財務書類を活用した財務状況の分析 財務書類を活用した財務状況の分析
財務書類を活用した財務状況の分析
財務書類 普通会計 を活用した分析 指標等を用いた分析
市民 人当たりの状況
財務書類 連結ベ ス を活用した分析
目 次
目 次
目 次
目 次
成 度財務書類 普通会計 の解説
成 度財務書類 普通会計 の解説
成 度財務書類 普通会計 の解説
成 度財務書類 普通会計 の解説
総論
総論
総論
総論
公会計 整備 つい 成 ８ 国 示した 地方公共団体 け 行政改革 更 推進 た め 指針 い 原則 国 作成基準 準拠し ４つ 務書類 貸借対照表 行政コス 計算書 純資産変動計算書 資金収支計算書 作成及び開示 地方公共団体 求め た こ す。
務書類 作成方式 つい 総務省 つ 方式 総務省方式改訂モ ル 基準モ ル 示さ 地方公共団体 こ モ ルを活用し 務書類 整備を進め こ さ います。
当市 昨 引 続 総務省改訂モ ル を用い ,貸借対照表(バランスシ )や行政コス 計算書 務書類４表を作成し 公表いたしました。
純経常行政コス
＝ 期末歳計現金残高
純資産変動計算書
資金収支計算書
期首純資産残高
期末純資産残高 一般 源 補助金等受入
±
＝
＝
臨時損益 そ 他 期首歳計現金残高
歳計現金増減額
純経常行政コス 行政コス
経常収益
＝
支 出
債
純資産
収 入
･･･ 歳計現金
･･･
行政コスト計算書
資 産
貸借対照表
財務書類４表の連関図
－1－
２ 貸借対照表
２ 貸借対照表
２ 貸借対照表
２ 貸借対照表
貸借対照表 定義
貸借対照表 定義
貸借対照表 定義
貸借対照表 定義
貸借対照表 ， 度 時 い 市 保有し い 産 資産 ， 資産 う 源 債 純資産 賄っ 総括的 対照表示し 一覧表 す。
貸借対照表 構成
貸借対照表 構成
貸借対照表 構成
貸借対照表 構成
貸借対照表 ， 図 う 資産， 債及び純資産 構成さ ， 内容 以 う っ い す。
市 資金流出 す ，資
市 行政サ ビス 提供す 必要 産形成 源 し ，将来世代 担
さ 産 有形固定資産 債務 地方債
市 資金流入 す 産 売却可能 資産 債 差額 ，資産形成 源
資産， 収金 し ，こ 世代 担し 部分
国庫支出金
科目 説明
科目 説明
科目 説明
科目 説明
貸借対照表 表示さ 科目 説明 ，以 す。
公共資産
有形固定資産 長期間 わ 行政サ ビス 提供す 使用さ 産 土地,建物等 売却可能資産 有形固定資産 うち， 休資産や 利用資産等 売却 可能 資産
投資等
投資及び出資金 他会計や第 セクタ 対す 出資金，出え 金
投資損失引当金 出資金等 実質価額 得金額 大 く 回っ 場合 こ 差額 貸付金 他会計や第 セクタ ，市民等 対す 貸付金 ，返済期限 到来
基金等 特定目的 資金 積 立 ， 定額資金 用す
長期延滞債権 市税等 収入 済額 うち， 以 収 っ い 過 度分 回収 能見込額 貸付金，長期延滞債権 うち，回収 能 こ 見込
流動資産
現金預金 現金及び流動性 高い基金 政調整基金
収金 市税等 収入 済額 うち， 収 以内 現 分 固定 債
地方債 市債残高 うち，翌々 度 成 度 以降 償還予定 長期 払金 履行額 確定し 債務 担行 うち， 成 度以降支出予定 退職手当引当金 全職員 度 時 退職し 仮定し 場合 必要 退職金 流動 債
翌 度償還予定地方債 市債残高 うち，翌 度 成 度 償還予定
短期借入金 収支 足 発生し 場合 翌 度予算 前借 金額 収支 足額 払金 履行額 確定し 債務 担行 うち， 成 度 支出予定 翌 度支払予定退職手当 職員 支払う退職手当 うち， 成 度 支払う予定
賞 引当金 成 度支給予定 期 勤勉手当 うち， 成 度 担相当分
公共資産等整備国･道補助金等 公共資産等 得し 源 うち，国庫 道支出金 け 部分 公共資産等整備一般 源等 公共資産等 得し 源 うち，国庫 道支出金，市債以外 部分
他一般 源等 公共資産等以外 資産 公共資産等整備以外 債 差し引い 額 資産評価差額 資産 時価評価 差額
他団体等形成資産 市補助金等 ，他団体及び民間 整備し 資産 貸借対照表 計 債務 担行 情報 債務 担行 うち，履行額 確定
将来 担情報 政健全化法 将来 担比率 算定根拠 っ 金額
借 方 貸 方
資 産
債
純資産
注 記 資
産
債
内 容 区 分
純 資 産
－2－
④ 貸借対照表 容
④ 貸借対照表 容
④ 貸借対照表 容
④ 貸借対照表 容
成 度 市 普通会計 貸借対照表 ， ～ ペ ジ とお と っていますが， 容を簡潔 要約す と，以下 よう ます。
単位：百万
公共資産 固定負債
有形固定資産 地方債
売却可能資産 退職手当引当金
そ 他 投資等
投資及び出資金 流動負債
貸付金 翌 度償還予定地方債
基金等 そ 他
流動資産
現金預金 純資産合計
未収金
382,133 382,133
2,132 14,133 資産 部
資産合計
金 額 164,307 138,598
22,849 2,860
負債及び純資産合計 純資産 部 負債合計
3,305
200,264 4,650
3,541 1,109
金 額 負債 部
181,869 金 額 358,583
357,294 1,289 18,900
2,635 17,562
14,257
－3－
貸 借 対 照 表
単 位 ： 千 円
[ 資 産 部 ] [ 債 部 ]
公 共 資 産 固 定 債
( 1) 形 固 定 資 産 ( 1) 地 方 債 138 ,5 97 ,99 1
生 活 イ ン フ ラ 国 土 保 全 22 2,1 18 ,4 03 ( 2) 長 期 未 払 金
教 育 7 7,9 76 ,0 11 物 件 購 入 等
福 祉 6,6 52 ,5 99 債 務 保 証 又 損 失 補 償
環 境 衛 生 2 0,3 57 ,0 98 そ 他
産 業 振 興 9,6 24 ,2 41 長 期 未 払 金 計 8 ,72 5
消 防 4,9 72 ,8 21 ( 3) 退 職 手 当 引 当 金 22 ,8 49 ,37 5
総 務 1 5,5 92 ,5 06 ( 4) 損 失 補 償 等 引 当 金 2 ,8 50 ,97 4
形 固 定 資 産 合 計 3 57 ,2 93, 67 9 固 定 債 合 計 1 64 ,30 7, 065
( 2) 売 却 可 能 資 産 1 ,2 88, 98 8
公 共 資 産 合 計 3 58, 58 2,6 67 流 動 債
( 1) 翌 度 償 還 予 定 地 方 債 14 ,2 57 ,20 9
投 資 等 ( 2) 短 期 借 入 金 翌 度 繰 上 充 用 金 0
( 1) 投 資 及 び 出 資 金 ( 3) 未 払 金 0
投 資 及 び 出 資 金 2,6 34 ,8 39 ( 4) 翌 度 支 払 予 定 退 職 手 当 2 ,2 64 ,19 2
投 資 損 失 引 当 金 ( 5) 賞 引 当 金 1 ,0 40 ,28 0
投 資 及 び 出 資 金 計 2 ,6 34, 83 9 流 動 債 合 計 17 ,56 1, 68 1
( 2) 貸 付 金 2 ,1 31, 54 5
( 3) 基 金 等 債 合 計 1 81 ,86 8, 746
退 職 手 当 目 的 基 金 0
そ 他 特 定 目 的 基 金 9,0 18 ,1 06
土 地 開 発 基 金 3,0 10 ,3 35 [ 純 資 産 部 ]
そ 他 定 額 運 用 基 金 0 公 共 資 産 等 整 備 国 道 補 助 金 等 96 ,20 1, 93 5
退 職 手 当 組 合 積 立 金 0
基 金 等 計 12 ,0 28, 44 1 公 共 資 産 等 整 備 一 般 源 等 1 88 ,29 0, 153
( 4) 長 期 延 滞 債 権 3 ,5 31, 19 9
( 5) 回 収 能 見 込 額 △ 1 ,42 6, 42 3 そ 他 一 般 源 等 △ 84 ,62 2, 15 7
投 資 等 合 計 18, 89 9,6 01
資 産 評 価 差 額 39 4, 557
流 動 資 産
( 1) 現 金 預 金 純 資 産 合 計 2 00 ,26 4, 488
政 調 整 基 金 4 28 ,6 67
減 債 基 金 1,9 21 ,8 47
歳 計 現 金 1,1 90 ,8 69
現 金 預 金 計 3 ,5 41, 38 3
( 2) 未 収 金
地 方 税 8 80 ,7 35
そ 他 2 29 ,5 50
回 収 能 見 込 額 △ 7 02
未 収 金 計 1 ,1 09, 58 3
流 動 資 産 合 計 4, 65 0,9 66
資 産 合 計 3 82, 13 3,2 34 債 純 資 産 合 計 3 82 ,13 3, 234
普 通 会 計 バ ラ ン ス シ ト 貸 借 対 照 表
成 2 3 3 31 日 現 在
借 方 貸 方
8 ,7 25 0 0
－ 4 －
貸 借 対 照 表 注 記
※ 他 団 体 及 び 民 間 支 出 金 よ 形 成 さ た 資 産 生 活 イ ン フ ラ 国 土 保 全 千
教 育 千
福 祉 千
環 境 衛 生 千
産 業 振 興 千
消 防 千
総 務 千
計 千
支 出 金 充 当 さ た 源 国 県 補 助 金 等 千
地 方 債 千
一 般 源 等 千
計 千
※ 債 務 担 行 為 関 す 情 報 物 件 購 入 等 千
債 務 保 証 又 損 失 補 償 千
う ち 共 同 発 行 地 方 債 係 も 千
そ 他 千
※ 地 方 債 残 高 翌 年 度 償 還 予 定 額 を 含 む う ち 82,0 47,558千 つ い 償 還 時 地 方 交 付 税 算 定 基 礎 含 ま こ 見 込 ま い も す
※ 普 通 会 計 将 来 担 関 す 情 報
普 通 会 計 将 来 担 額 223, 525,272千
[ 訳 が 普 通 会 計 地 方 債 残 高 156, 074,094千 , , 千
債 務 担 行 為 支 出 予 定 額 2,3 27,903千 千 千
公 営 事 業 地 方 債 担 見 込 額 34,5 92,124千 千
一 部 事 務 組 合 等 地 方 債 担 見 込 額 4,8 30,802千 千
退 職 手 当 担 見 込 額 22,8 49,375千 , , 千
第 セ ク タ 等 債 務 担 見 込 額 2,8 50,974千 , , 千 千
連 結 実 質 赤 字 額 0千 千
一 部 事 務 組 合 等 実 質 赤 字 担 額 0千 千
基 金 等 将 来 担 軽 減 資 産 155, 679,326千
[ 訳 が 地 方 債 償 還 額 等 充 当 基 金 残 高 8,8 83,597千
地 方 債 償 還 額 等 充 当 歳 入 見 込 額 22,9 76,892千
地 方 債 償 還 額 等 充 当 交 付 税 見 込 額 123, 818,837千
。差 引 )普 通 会 計 将 来 担 す 実 質 的 債 67,8 45,946千
※ 有 形 固 定 資 産 う ち 土 地 83,52 4,461千 す ま た 有 形 固 定 資 産 減 価 償 却 累 計 額 2 11,455,4 65千 す
翌年度償還予定 地方債・
長期未払金・引当金
契約債務・偶発債務
, , , , , , 11, 884,421
0 9,600
項 目 金 額
[ 訳]
負債計上 注記
15, 489,059 24, 000,201 54, 039,483 0 0 1, 558,557 54, 039,483 14, 550,223 379,020 9, 794,937 35, 439,920 2, 308,203 4, 558,846
－ 5 －
⑤ 貸借対照表 作成方針
⑤ 貸借対照表 作成方針
⑤ 貸借対照表 作成方針
⑤ 貸借対照表 作成方針
・ 成 度 貸借対照表 以 方針 基 い 作成し います。
・ 普通会計
・ 成 度 基準日 成 日
し 出納整理期間 成 日～ 日 収入・支出 含 います
・ 資産 取得 要し 実際 経費 取得原価 基礎 し 算定
取得原価 昭和 度以降 決算統計 普通建設事業費 累計額 算出
・ 土地以外 形固定資産 残存価格ゼロ 定額法 事業費支出 翌 度 開始
・ 耐用 数 主 す
道路 生活インフラ・国土保全 河 川 生活インフラ･国土保全 港湾 生活インフラ・国土保全 海岸保全 生活インフラ･国土保全
・ 普通財産 土地 現況 宅地 宅地 同程度 整地さ 土地 含 あ 更地 基本 し います 行政財産 土地 あっ 用途廃止後 売払い 決定し い 土地 含 います
※ し 以 う 一般的 市場性 け 断さ 土地 除い います 地積 過小 土地 ㎡未満
無道路地や狭長 土地
不整形 土地 隣接者以外 利用 い 断さ 土地 長期的 貸し付け し い 土地
・ 当該 度 固定資産税路線価ま 固定資産税標準地価額 基 算定し います
※ し 以 土地 個 算定し います 工業団地等 売却用 土地 売却予定価格 算定
度 い 売却済 っ い 土地 売却価格 算定
・ 市場価格 い連結対象団体及び会計 対す 投資及び出資金 う 実質価額 ％以 低 し い 場合 実質価額 取得価額 差額 計 し います
・回収不能見込額 ＝ 収入未済額 × 不納 損実績率 不納 損実績率 ＝
過去 間 不納 損累計額 Ａ 平 過去 間 滞納繰越収入額 Ａ 回収不能見込
額 計 方法 形固定資産 計 方 法
減価償却 方法
売却可能資産 範 囲
売却可能価額 算 定 方 法
区 分 内 容
対象範囲 対象 度
投資損失引当 金 計 方法
区 分 耐用 数 区 分 耐用 数
－6－
３ 行政コスト計算書
３ 行政コスト計算書
３ 行政コスト計算書
３ 行政コスト計算書
行政コスト計算書 定義
行政コスト計算書 定義
行政コスト計算書 定義
行政コスト計算書 定義
行政コスト計算書 日 翌 日ま 間 行政活動 うち 資産形成 結び い行政サ ビス 係 経費 そ 行政サ ビス 直接 対価 し 得 た 源を対比させた表 す。
行政コスト計算書 構成
行政コスト計算書 構成
行政コスト計算書 構成
行政コスト計算書 構成
行政コスト計算書 経常行政コスト 経常収益 こ を差し引 した 純経常行政コス ト ます。
また 行政コスト計算書 性質別を 行 分野別を 列 した表形式 表示さ ます。
経常行政コスト
経常収益
純経常行政コスト
科目 説明
科目 説明
科目 説明
科目 説明
行政コスト計算書 表示さ 科目 説明 以 す。
人件費 給料 報酬 手当等 退職金 成 度賞 引当金を除いた金額
退職手当引当金繰入等 成 度 引当金 し 新た 繰 入 た額
賞 引当金繰入額 成 度支給予定 期末 勤勉手当 うち, 成 度 担相当分
物件費 維持補修費 普通建設事業費以外 経費 係 旅費 需用費等 維持補修費 施設 維持修繕 た 支出さ た経費
減価償却費 貸借対照表 け 形固定資産 成 度減価償却額 社会保障給付 生活保護法 児童福祉法等 基 く扶助等 た 支出さ た経費 補助金等 各種団体等 対す 補助金
他会計等へ 支出額 公営企業会計 対す 担金や補助金
公共資産整備補助金等 他団体及び民間 け 資産整備 対し 交付した補助金
支払利息 市債及び一時借入金 利子支払額
回収 能見込計 額 成 度 回収 能見込額 し 新た 計 した額
そ 他行政コスト 記以外 資産形成 結び い行政サ ビス 係 経費
使用料 手数料 使用料及び手数料 成 度調定額
分担金･ 担金･寄附金 分担金及び 担金 寄附金 成 度調定額
サ ビス 係 経費 受益者 担等収益 賄わ た分を差し引いた額 分野別行政コスト
金 寄附金
そ 他 生 活
インフラ
議会
コ ス ト 物
コ ス ト
環境 衛生
産業 振興
消防 総務 区 分
人
教育 福祉
移転支出的 コ ス ト そ 他
性 質 別 行 政 コ ス ト
区 分
内 容経常行政コスト 経常収益 コ ス ト
使 用 料 手 数 料 分担金 担
人
コ ス ト
純経常行政コスト 物
コ ス ト
移転支出的 コ ス ト
そ 他 コ ス ト
経 常 収 益
－7－
④ 行政コ ト計算書 容
④ 行政コ ト計算書 容
④ 行政コ ト計算書 容
④ 行政コ ト計算書 容
成 度 市 普通会計 行政コ ト計算書 ペ と と っています 容を簡潔 要約す と 以下 よう ます。
単位 百万 ％
経常行政コスト
人 コ ト 人件費
そ 他
物 コ ト 物件費
維持補修費 減価償却費
移転支出的 コ ト 社会保障給付 そ 他
そ 他 コ ト 支払利息 そ 他 経常収益
使用料 手数料
分担金 負担金 寄附金
純経常行政コスト(経常行政ｺｽﾄ 経常収益)
33.5 21.4
2.9 2.4 0.5 2.5 10.5
54.9 16.1
2.1
24.0 11.0 金 額
区 分 (構成比率)
100 18.2
927 4,378 3,139 2,554
585
103,992 108,370
59,501 19,691 17,417
2,274
26,039 11,957
2,752 11,330
36,296 23,205
3,451
－8－
行 政 コ ス ト 計 算 書
経常行政コスト 単 位 ： 千 円
総 額 構成比率
生活インフラ・ 国土保全
教 育 福 祉 環 境 衛 生 産 業 振 興 消 防 総 務 議会 支 払 利 息
回収 能 見込計上額
その他
人件費 , , .% , , , , , , , , , , , , , ,
退職手当引当金繰入等 , , .% , , , , , , , ,
賞 引当金繰入額 , , .% , , , , , , , ,
小 計 , , .% , , , , , , , , , , , , , ,
物件費 , , .% , , , , , , , , , , , , ,
維持補修費 , , .% , , , , , , , ,
減価償却費 , , .% , , , , , , , , , ,
小 計 , , .% , , , , , , , , , , , , , ,
社会保障給付 , , .% , , , ,
補助金等 , , .% , , , , , , , , , ,
他会計等への支出額 , , .% , , , , , , , , ,
他団体への 公共資産整備補助金等
, , .% , , , , , ,
小 計 , , .% , , , , , , , , , , , , , ,
支払利息 , , .% , ,
回収 能見込計上額 , .% ,
その他行政コス ト , .% ,
小 計 , , .% , , , ,
, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
構 成 比 率 .% .% .% .% .% .% .% .% .% .% .%
経常収益
一般 源 振替額
使 用 料 ・ 手 数 料 , , , , , , , , , , , ,
分 担 金 ・ 担 金 ・ 寄 附 金 , , , , , ,
, , , , , , , , , , , ,
／ . % .% .% .% .% .% .% .% .% .% .%
, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , △ ,
経 常 収 益 合 計
＋
差 引純 経 常 行 政 コス ト －
普通会計行政コスト計算書
自 成 月 日
至 成 月 日
経 常 行 政 コ ス ト
－ 9 －
４ 純資産変動計算書
４ 純資産変動計算書
４ 純資産変動計算書
４ 純資産変動計算書
純資産変動計算書 定義
純資産変動計算書 定義
純資産変動計算書 定義
純資産変動計算書 定義
・ 純資産変動計算書 ，貸借対照表 純資産 部 計 さ い 各科目 変動状況を明示す 表 ，総務 省方式改訂モ ル 追加さ た 務書類 す。
純資産変動計算書 構成
純資産変動計算書 構成
純資産変動計算書 構成
純資産変動計算書 構成
・ 純資産変動計算書 構成 ，以 う っ います。
貸借対照表
期首純資産残高 純経常行政コス 一般 源 補助金等受入 臨時損益 貸借対照表 科目振替
そ 他
期末純資産残高
科目 説明
科目 説明
科目 説明
科目 説明
・ 純資産変動計算書 表示さ 科目 説明 ，以 す。
純経常行政コス ・行政コス 計算書 け 経常行政コス 経常収益を差し引いた額 一般 源
地方税 ・市民税，固定資産税，都市計画税，た こ税 地方交付税 ・普通交付税，特別交付税
そ 他行政コス 充当 源 ・地方譲与税，地方特例交付金，地方消費税交付金 補助金等受入 ・国・道支出金 決算額
臨時損益
災害復旧事業費 ・災害 っ 被害を受けた施設等を，原形 復旧す ため 経費 公共資産除売却損益 ・公共資産 売却等 伴う公共資産計 額 売却額 差額 投資損益 ・貸借対照表 け 投資損失引当金 前年度 増減額 科目振替 ・純資産を構成す 科目相互間 変動を明示す ため 項目
公共資産整備 源投入 ・貸借対照表 け 公共資産を整備したこ 伴う 源 変動 公共資産処分 源増 ・貸借対照表 け 公共資産を除去・売却したこ 伴う 源 変動 貸付金等 源投入 ・貸借対照表 け 貸付金等 支出したこ 伴う 源 変動 貸付金回収等 源増 ・貸借対照表 け 貸付金等を回収したこ 伴う 源 変動 減価償却 源増 ・減価償却 公共資産等整備 源 そ 他一般 源等へ 振替 地方債償還 源振替 ・償還 そ 他一般 源等 公共資産等整備一般 源へ 振替 そ 他
資産評価替え 変動額 ・貸借対照表 売却可能資産を新た 計 したこ 変動額 無償受贈資産受入 ・無償 資産を受贈した場合 貸借対照表 け 有形固定資産計 額
資産評価差額
資 産
債 純資産
内 容 区 分
資 産
債 純資産
区 分
純資産 合 計
公共資産等整備 国補助金等
公共資産等整備 一般 源等
そ 他 一般 源等
－10－
④ 純資産変動計算書 容
④ 純資産変動計算書 容
④ 純資産変動計算書 容
④ 純資産変動計算書 容
成 度 市 普通会計 純資産変動計算書 ， ペ とお と っていますが， 容を簡潔 要約す と，以下 よう ます。
単位：百万
期首純資産残高 純経常行政コ ト 一般財源
補助金等受入 臨時損益 科目振替 そ 他
期末純資産残高
▲ 71 200,264 96,202 188,290 ▲ 84,623 395
▲ 71
0 ▲ 2,804 3,527 ▲ 721 ▲ 2
▲ 9 ▲ 9
30,874 1,895 28,979
75,515 75,515
▲ 84,395 468
▲ 103,992 ▲ 103,992
197,947 97,111 184,763 区 分
資産評価差額 公共資産等整備
国補助金等 純資産合計
公共資産等整備 一般財源等
そ 他 一般財源等
－11－
純 資 産 変 動 計 算 書
単位：千円
純資産合計
公共資産等整備 国道補助金等
公共資産等整備 一般財源等
その他 一般財源等
資産評価差額
期首純資産残高 , , , , , , △ , , ,
純経常行政コス ト △ , , △ , ,
一般財源
地方税 , , , ,
地方交付税 , , , ,
その他行政コス ト充当財源 , , , ,
補助金等受入 , , , , , ,
臨時損益
災害復旧事業費 △ , △ ,
公共資産除売却損益 , ,
投資損失
科目振替
公共資産整備への財源投入 , , △ , ,
公共資産処分による財源増 △ , , △ ,
貸付金・ 出資金等への財源投入 , , △ , ,
貸付金・ 出資金等の回収等による財源増 △ , , , ,
減価償却による財源増 △ , , △ , , , ,
地方債償還に伴う 財源振替 , , △ , ,
資産評価替え による変動額 △ , △ ,
無償受贈資産受入
その他
期末純資産残高 , , , , , , △ , , ,
普通会計純資産変動計算書
自 成 月 日 至 成 月 日
－ 1 2 －
５ 資金収支計算書
５ 資金収支計算書
５ 資金収支計算書
５ 資金収支計算書
資金収支計算書 定義
資金収支計算書 定義
資金収支計算書 定義
資金収支計算書 定義
資金収支計算書 ，市 資金 歳計現金 増減を，そ 性質 応 ， 区分 経常的収支 部， 公共資産整備収支 部，投資 財務的収支 地方債償還等 係 収支 部 分け 表示 表 ， 総務省方式改訂モデ よ 追加さ た財務書類 あ ，今回，新規 作成 。
資金収支計算書 構成
資金収支計算書 構成
資金収支計算書 構成
資金収支計算書 構成
資金収支計算書 構成 ，以下 よう いま 。
科目 説明
科目 説明
科目 説明
科目 説明
資金収支計算書 表示さ 科目 説明 ，以下 。
市 経常的 行政活動 係 資金収支
補助金等を含 た公共資産整備 伴う支出及びそ 対応 財源 収入 出資金，貸付金，基金 係 支出及びそ 対応 財源
市債収入を除いた歳入 ，市債元利償還額を除いた歳出 バ ン を
資金収支計算書 容
資金収支計算書 容
資金収支計算書 容
資金収支計算書 容
成 度 市 普通会計 資金収支計算書 ， ペ いま ，
容を簡潔 要約 ，以下 よう ま 。
単位：百万 経常的収支
公共資産整備収支 投資 財務的収支 当 度歳計現金増減額 期首歳計現金残高 期末歳計現金残高
注記：プ イマ バ ン 収入総額
地方債発行額
財政調整基金等取崩額 支出総額
地方債元利償還額 財政調整基金等積立額 基礎的財政収支
経常的収支 部 経常的支出 経常的収入 経常的収支
公共資産整備収入 公共資産整備収支 投資 財務的収支 部
投資 財務的支出 公共資産整備収支 部
公共資産整備支出
期末歳計現金残高 投資 財務的収入 投資 財務的収支 当 度歳計現金増減額
期首歳計現金残高
1,191 金 額 区 分
区 分 容
経常収支 部
公共資産整備収支 部 投資 財務的収支 部 注
記
基礎的財政収支
プ イマ バ ン
19,899
▲ 3,801
▲ 15,933 165 1,026
126,833
537 5,625
▲ 11,065
▲ 56
▲ 126,668 16,044
－13－
単位： 千円
人件費 物件費 社会保障給付 補助金等 支払利息
他会計等へ 事務費等充当 源繰出支出 そ 他支出
支 出 合 計
地方税 地方交付税 国道補助金等 使用料 手数料 分担金 担金 寄附金 諸収入
地方債発行額 基金取崩額 そ 他収入
収 入 合 計
経 常 的 収 支 額
公共資産整備支出 公共資産整備補助金等支出
他会計等へ 建設費充当 源繰出支出
支 出 合 計
国道補助金等 地方債発行額 基金取崩額 そ 他収入
収 入 合 計
公 共 資 産 整 備 収 支 額
, , , , , , , ,
普通会計資金収支計算書
自 成 月 日
至 成 月 日
経 常 的 収 支 部
, , , , , , , , , , , , , , , ,
, , , , , ,
公 共 資 産 整 備 収 支 部
, , , , ,
, , , , , , , ,
, , , , , , ,
△ , ,
投資及び出資金 貸付金 基金積立額
定額運用基金へ 繰出支出
他会計等へ 公債費充当 源繰出支出 地方債償還額
支 出 合 計
国道補助金等 貸付金回収額 地方債発行額 基金取崩額 公共資産等売却収入 そ 他収入
収 入 合 計
投 資 務 的 収 支 額
翌 度繰上充用金増減額 当 度歳計現金増減額 期首歳計現金残高 期末歳計現金残高
※ 一時借入金に関す 情報
資金収支計算書に 一時借入金 増減 含ま いません 成 度におけ 一時借入金 借入限度額 , , 千円 す 支払利息 うち 一時借入金利子 , 千円 す
※ 基礎的 政収支 プ イマ バ ンス に関す 情報 収入総額
繰越金 △
地方債発行額 △
政調整基金等取崩額 △
支出総額 △
地方債償還額 政調整基金等積立額 基礎的 政収支
,
,
投 資 務 的 収 支 部
,
, , , , ,
, , , , , , , , ,
, , , , , ,
△ , ,
, , , , , , , , , , , , , ,
－ 1 4 －
成 度財務書類 連結ベース の解説
成 成 度財務書類 度財務書類 連結ベース 連結ベース の解説 の解説
成 度財務書類 連結ベース の解説
総論 総論 総論
総論
務書類 連結ベ ス ，普通会計 ほ ，市 そ 他 公営事業会計，市 連携協力し 行政サ ビス 提供し い 関係団体 よびそ 他 関係法人 ，一 行政サ ビス実施主体 し 作成す 務書類 す。
※連結対象 第 セクタ 等 資産や債務等 ，そ 市 帰属す いうも あ せ 。
※一般会計 港湾会計 奨学会計 母子寡婦会計
連結 範囲 い ，総務省方式改訂モデル 基 く 務書類作成要領 基本 し ，以 し い す。
ア 地方公共団体
市 属す ，以 公営事業会計 収益事業会計 連結 対象 し い す。 水道事業会計
温泉事業会計 風力発電事業特別会計
公共 水道事業会計
交通事業会計 国民健康保険事業特別会計
老人保健 療事業特別会計
イ 地方独立行政法人
市 設立者 あ ，公立 こ 未来大学 連結 対象 し い す。 ウ 一部事務組合 広域連合
市 加入す ，以 一部事務組合 連結 対象 し ，連結割合 い 各一部事務組合 規約等 基 く市 経費 担割合 用い い す。
エ 地方公社
市 設立者 あ ，函館市土地開発公社 連結 対象 し い す。 オ 第 セクタ 等
市 出資 出え 比率 ５０％以 要件 満 す，次 団法人 株式会社 連結 対象 し い す。
函館市文 スポ ツ振興 団 函館湾流域 水道事務組合
海道市町村備荒資金組合 海道後期高齢者 療広域連合
介護保険事業特別会計 後期高齢者 療事業特別会計
連結割合 97％
66.9％ 5.8％
連結割合 団 体 名
0.3％ 団 体 名
函館圏公立大学広域連合
一般 団法人函館国際水産 海洋都市推進機構 株 函館国際貿易センタ 株 函館市椴法華振興公社 函館市住宅都市施設公社
団 体 名 団 体 名
南 海道学術振興 団 函館市水道サ ビス協会
法非適
会 計 名
病院事業会計
港湾事業特別会計 港湾整備 宅地造成 分
自転車競走事業特別会計 連 結
市 全 体
地方独立行政法人 地方独立行政法人 地方独立行政法人
地方独立行政法人 一部事務組合一部事務組合一部事務組合一部事務組合 広域連合広域連合広域連合広域連合
会 計 名 地方卸売市場事業特別会計 普通会計※
普通会計※ 普通会計※
普通会計※ 公営事業会計公営事業会計公営事業会計公営事業会計
地 方 公 社 地 方 公 社 地 方 公 社
地 方 公 社 第第第第 セクタセクタセクタセクタ 等等等等
法 適
そ 他 特別会計
分 法非適
収 益
－15－
２ 貸借対照表
２ 貸借対照表
２ 貸借対照表
２ 貸借対照表
成 度 連結 貸借対照表 ， ７ お すが， 容を簡潔 要約す ， 以下 よう ます。
単位：百万
公共資産 固定負債
有形固定資産 地方公共団体
無形固定資産 関係団体
売却可能資産 引当金
そ 他 投資等
投資及び出資金
貸付金 流動負債
基金等 翌 度償還予定地方債
そ 他 そ 他
負債合計 流動資産
資金 未収金
そ 他 純資産合計
繰延勘定
資産合計 負債及び純資産合計
3,825 1,832 21,474 1,332 578,443
621,830 621,830
281,236 248,190
9,176 22,851 1,019
34,150 23,098 11,052 315,386 金 額 純資産 部
資産 部 金 額 負債 部 金 額
584,100
2,330 12,864 4,948 15,471 7,648 2,805 785
306,444 5,018
－16－
連 結 貸 借 対 照 表
単位：千円
[資産 部] [負債 部]
公共資産 固定負債
形固定資産 地方公共団体
生活インフラ国土保全 , , 普通会計地方債 , ,
教育 , , 公営事業地方債 , ,
福祉 , , 地方公共団体計 , ,
環境衛生 , , 関係団体
産業振興 , , 一部事 組合広域連合地方債 , ,
消防 , , 地方 公社長期借入金 , ,
総 , , 第 セクタ 等長期借入金 ,
収益事業 , , 関係団体計 , ,
そ 他 , , 長期未払金 ,
形固定資産計 , , 引当金 , ,
無形固定資産 , , うち退職手当等引当金 , ,
売却可能資産 , , うちそ 他 引当金
公共資産合計 , , そ 他 ,
固定負債合計 , ,
投資等
投資及び出資金 , , 流動負債
貸付金 , , 翌 度償還予定額
基金等 , , 地方公共団体 , ,
長期延滞債権 , , 関係団体 ,
そ 他 , 翌 度償還予定額計 , ,
回収 能見込額 △ , , 短期借入金翌 度繰 充用金を含む , ,
投資等合計 , , 未払金 , ,
翌 度支払予定退職手当 , ,
賞 引当金 , ,
流動資産 そ 他 ,
資金 , , 流動負債合計 , ,
未収金 , ,
販売用 動産 負 債 合 計 , ,
そ 他 , ,
回収 能見込額 △
流動資産合計 , ,
純 資 産 合 計 , ,
繰延 定 ,
資 産 合 計 , , 負債及び純資産合計 , ,
※ 債 負担行為に関す 情報 物件 購入等 千円
債 保証又 損失補償 , , 千円
う ち 共 同 発 行 地 方 債 に 係 る も の 千 円
そ 他 , 千円
※ 普通会計地方債および公営事業地方債残高翌 度償還予定額を含む うち , , 千円につい 償還時に地方交付税 算定 基礎に含ま こ が見込ま い も す
※ 形固定資産 うち 土地 , , 千円 す また 形固定資産 減価償却累計額 , , 千円 す
連結貸借対照表
成 日現在
借 方 貸 方
－ 1 7 －
行政コスト計算書
行政コスト計算書
行政コスト計算書
行政コスト計算書
成 度 連結 行政コ ト計算書 と と っています
容を簡潔 要約す と 以 よう ます。
単位 百万 ％
人 コ ト 人件費
そ 他
物 コ ト 物件費
維持補修費 減価償却費 移転支出的 コ ト
社会保障給付 補助金等 そ 他 コ ト
支払利息 そ 他 使用料 手数料
分担金 担金 寄附金 事業収益等
純資産変動計算書の内容
純資産変動計算書の内容
純資産変動計算書の内容
純資産変動計算書の内容
成 度 連結 純資産変動計算書 と と っています
容を簡潔 要約す と 以 よう ます。 単位 百万 区 分
期首純資産残高 純経常行政コ ト 一般 源
補助金等受入 臨時損益 そ 他
期末純資産残高
資金収支計算書の内容
資金収支計算書の内容
資金収支計算書の内容
資金収支計算書の内容
成 度 連結 資金収支計算書 と と っています
容を簡潔 要約す と 以 よう ます。 単位 百万 区 分
経常的収支 公共資産整備収支 投資 務的収支 当 度資金増減額
翌 度繰 充用金増減額等 期首歳計現金残高
期末歳計現金残高
純経常行政コスト(経常行政ｺｽﾄ 経常収益)
132,749 16,794
15,414 117,335 区 分
経常行政コスト
4,519 30,622 51,935 金 額
10.3 2.2 8.1 (構成比率) 100 13.5 12.3
純資産合計
1.2
21.4 12.6
1.9 6.9
54.8 48.4
6.4
301,084
▲ 135,420 242,271 32,688 29,842
2,846
135,420 66,516 36,884 3,451 106,851 19,465
5,434 24,899
経常収益
金 額 28,109
▲ 3,855 306,444 75,526 66,389
▲ 412
▲ 723
▲ 23,386 868
▲ 505 5,017 4,654
－18－
連 結 行 政 コ ス ト 計 算 書
経常行政コスト 単位： 千円
総 額 構成比率
生活インフラ 国土保全
教 育 福 祉 環 境 衛 生 産 業 振 興 消 防 総 務 議会 支 払 利 息
回収 能 見込計上額
その他
人件費 , , .% , , , , , , , , , , , , , , , ,
退職手当等引当金繰入等 , , .% , , , , , , , ,
賞 引当金繰入額 , , .% , , , , , , , , ,
小 計 , , .% , , , , , , , , , , , , , , , ,
物件費 , , .% , , , , , , , , , , , , , , , ,
維持補修費 , , .% , , , , , , , , ,
減価償却費 , , .% , , , , , , , , , , ,
小 計 , , .% , , , , , , , , , , , , , , , ,
社会保障給付 , , .% , , , ,
補助金等 , , .% , , , , , , , , , ,
他会計等への支出額 .%
他団体への 公共資産整備補助金等
, , .% , , , , , ,
小 計 , , .% , , , , , , , , , , , , ,
支払利息 , , .% , ,
回収 能見込計上額 , , .% , ,
その他行政コス ト , , .% , , , , , ,
小 計 , , .% , , , , , , , , , ,
, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
構 成 比 率 .% .% .% .% .% .% .% .% .% .% .%
経常収益
一般 源 振替額
使 用 料 手 数 料 , , , , , , , , , , , ,
分担金 担金 寄附金 , , , , , , , , , , , , ,
保 険 料 , , , ,
事 業 収 益 , , , , , , , , , , ,
その他特定行 政サ ビ ス収 入 , , , , , , ,
, , , , , , , , , , , , , , , , ,
／ .% .% .% .% .% .% .% .% .% .% .%
, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , △ , ,
差 引 純 経 常 行 政 コ ス ト －
連結行政コスト計算書
自 成 月 日
至 成 月 日
経 常 行 政 コ ス ト
経 常 収 益 合 計 b
－ 1 9 －
連 結 純 資 産 変 動 計 算 書
単位： 千円
純資産合計
期首純資産残高 , ,
純経常行政コス ト △ , ,
一般 源
地方税 , ,
地方交付税 , ,
その他行政コスト充当 源 , ,
補助金等受入 , ,
臨時損益 △ ,
災害復旧事業費 △ ,
公共資産除売却損益 ,
投資損失 収益事業純損失
科目振替
公共資産整備への 源投入 公共資産処分による 源増 貸付金・ 出資金等への 源投入 貸付金・ 出資金等の回収等による 源増
減価償却による 源増 地方債償還に伴う 源振替
出資の受入・新規設立
資産評価替えによる変動額 △ ,
無償受贈資産受入 ,
その他 △ ,
経費 担割合変更に伴う差額 △ ,
期末純資産残高 , ,
連結純資産変動計算書
自 成 月 日 至 成 月 日
